导读:《费用分析报告怎么写 费用分析报告优秀11篇》是潇洒范文网小编专门为您精选的一篇工作报告类型文章,助力您的范文写作,希望有所帮助。
很多企业都很重视开源节流,但往往对费用分析不够重视,或者不知道如何分析,对于企业而言,做好分析等于给企业做了一个诊断,往往通过费用分析可发现一些问题,从而未雨绸缪。那么,费用分析报告怎么写有哪些呢?本文是潇洒范文敬业的小编为大家整理的费用分析报告优秀11篇,欢迎参考阅读。
费用分析报告 篇一
PMC按月份目标考核责任书
NO
项目
考核目标
实效权重
考核指标核算说明
1
月考评基准
PMC
元
按单机工时考核目标
为基准考核
月考评基准额±考核结果=实发金额
PMC实效考评指标
2
PMC
岗位职能
生产副总
生产部
仓库
采购
储运
PMC
品质部
1.PMC是生控系统总参。是合理计划调配资源,管控物流速度,达成产品交期,提高效益的最关键岗位。
2.生产及生产进度计划,物料及物料进度计划,计划调整。
3.物料齐套进度跟催,订单交期生产进度核查,计划调整。
4.产能分析报告,库存分析报告,在线占用分析报告。
5.出货排程。产品外发管制。参与供应商、加工厂的评估。
6.物流瓶颈环节分析改善调控报告。
连续三个月未达标,作离职处理。新任职试用期为元。正式上岗后工作未满一年自离者扣发一个月工资和奖金。
3
产品订单交期
达成率
95以上
订单周期为15天内
95以下
4
生产计划
达成率
95以上
以PMC计划单为基准
95以下
5
产品齐套上线
实现率
95以上
采购周期为13天内
95以下
6
月产量指标
(200人基准)
九万台-十万台
八万台-九万台
七万台-八万台
六万台-七万台
7
工效指标
单机工时
45分-48分
含员工、QC、维修工、拉长及物料员工时,
根据工卡统计工时数
45以下
8
产品投入产出率
95以下
月结
9
流动物料周转率
物料周转率1.01以上
10
库存占用指标
库存占用相对上月减少
11
清机完成率
当清机未完成率大于千分之一
清机及退补物料处理。从订单下达开始计算30天内清完入仓。
12
加班与正班比
大于50
200人基准员工加班工时与正班工时比
13
改善措施有效
物流瓶颈环节改善措施有效当月
14
重大质量事故
当月发现有重大质量事故
15
重大安全事故
当月发现有重大安全事故
16
工作失误
因PMC工作失误的生产延误、开单失误等
漏开、错单、过时单等每次失误罚款100元
17
电话费
手机费每月包干使用元,座机费中业务电话以外费用自理,按邮局打单为准。
凭正式发票报销,不足部分自负。
但公司打电话如未接或30分钟内未复或欠费停机一次当月扣50元,当月第二次扣100元……
附则:一、核算发现有虛假数据,取消一切奖励,并给予罚款500元整。
二、其他奖惩按公司统一相关规定执行。
PMC责任人签字:年月日
深圳市____数码电子有限公司营运总监:
费用分析报告 篇二
固井一队十分重视设备的维修保养,力求通过有限的维修资金解决设备存在的技术问题,为固井一队生产组织、技术方案的实施提供可靠的保障。现就20xx年度维护完成情况报告如下:
一、20xx年维护保养计划及执行情况:
1、年度计划
(1)大修两台次;
(2)换季保养;
(3)灰罐、水罐的改造与防腐处理;
(4)零修、项修、二级维护保养根据具体情况实施。
2、具体情况
20xx年29台套设备和车辆做了二级维护保养共70台次,车辆大修2台次﹙川M10968依维柯客车、川F04531下灰车﹚,套管钳5台次;并按设备管理和使用要求,全部车辆完成二次换季保养,各类设备和车辆全年送外维修320余台次;灰罐防腐处理30个,水罐防腐处理10个,改造3个;套管动力钳维修10次,液压泵站维修2次,流体实验室自修与外修相结合,维护费用共计约50万元(不包括自修的材料费)。
20xx年我队按照实际情况上报了大修7台次及总的计划总额78839.38元,实际完成7项,大修完成率为100%。
二、维修管理
1、强化设备预防性维护保养和维修管理与定点维修相结合是我队长期坚持的原则,因固井公司没有专业的维修人员,主要依靠全体员工的广泛参与,我队严格按照“十字作业”内容进行,自己能解决的问题绝不外送,自己不能完成的,由设备管理人员联系定点维修厂家完成,并作好记录。
2、严格按照公司维修制度,对我队车辆和设备层层把关,车辆和设备出现故障时,由操作人员、分队长和设备管理人员共同分析,查找原因,并结合生产实际情况,采取自修和外修。如果确实需要外修,必须由操作人员申请,分队长申报,在队长和设备副队长签字后方可实施。
3、虽然部分零件是我们自己更换,但大部分的维修还是在外面的厂家完成的。为了减少维修费用,我们要求维修厂对昂贵的零件进行分解修理,使修理工作细致到元器件,缩小故障范围,使用最低的维修成本修复设备,避免直接更换新的零件;修理完后,由设备技师、分队长和设备责任人一起验收,保证了维修的质量。
4、根据公司要求,加快构建中国石化物资供应统一储备体系、优化库存结构、大力压缩不合理库存、降低储备资金占用等精神,库存物资的数量、金额,准确划分正常储备、特殊储备、积压物资,做到在库物资账、卡、物、资金四对口。
三、维修费用分析
1、总体费用分析
20xx年度综合维修总费用为约50万元,其中大修78839.38万元,二保约25万元,二者共占维修总费用的50%,设备综合维修费用率较低,这说明了我队从加强设备的日常维护保养来降低了设备故障率方面取得了显著的成效,但随着明年施工任务加重,设备负荷将明显加大,且近几年内到的新设备(如双机双泵)备配件的更换,原有旧设备的周期大修,明年维修费用将有所增加。
2、从维修费用构成上分析
在外修中,工时费约占维修总费用的35%,材料费主要集中在发动机、传动系统和转向系统;维修费用主要集中在套管动力钳、下灰车、川MF11564、川F07620(40-17)和川F07616(50-17)。
进入单位生产成本的设备综合维修费用,一般包括材料费用比率70%,从实际组织的各项维修中也充分地体现了如今设备维修中材料价值高,有效地控制材料的使用,对于保证维修质量和费用质量十分关键。
3、套管动力钳维修费用超过总维修费用的10%,故障主要集中在滚动轴承,原因是滚动轴承的材质不能长期承受高压力,已与厂家多次沟通,正在寻找解决途径。
20xx年设备维修费用主要用于生产主要设备,主体设备中价值高的双机泵为近年新进的设备,技术状况良好,在维修费用的投入上相对较少,
四、维修费用的控制和管理措施
从生产经营出发,一方面是通过完好的设备完成生产任务,要求有必要的设备维修保养费用的投入,另一方面是通过合理的费用控制降低生产成本,力求减少维修费用,这个平衡点很难科学计算。针对专业设备多,维修保养难度大的特点,经过多年的实践,主要采取和将继续实行以下管理措施,保证双重效果的取得:
1、加强设备的日常维护保养,尽可能降低可能发生的设备大修:以单台套设备为责任体,谁使用、谁负责设备的维护保养。
2、加强设备巡检,预检预修,做到设备的预见性维修,将故障解决于萌芽之中。故障不会凭空出现,而是日积月累形成的。尘土、油污、应力、微裂纹、腐蚀、松动、接触不良、老化等问题都是引发故障的原因。所以,故障下面有大量隐含的问题需要我们去仔细观察和发现,这也是全员维修的意义所在。只要强化基础,从细微之处做起,如检查、清洁、保养、防腐、减振、平衡等,就能防患于未然,也是最经济的设备维修策略。
3、近年的研究表明,随着新材料、新工艺的应用,设备的可靠性日益提高,而设备的无形磨损日渐加速。60%以上的设备故障率曲线只有初始故障期,却无耗损故障期。盲目大修会引入新的初始故障期,增加设备故障率。由于设备不同部件的运动不同、负载不同、工作环境不同,因而磨蚀、老化、损坏不同,局部修理,即小修、项修、总成或组件维修更经济合理。
4、年终设备管理考核及奖惩结果与设备直接费用挂钩,建立约束激励机制。
5、对于油料、高价值配件等通用材料实行定点供应和适量储备,降低综合材料成本;建立定点维修保养,控制维修质量和费用。
费用分析报告 篇三
本文根据工作经验及相关研究成果,论述了水利工程项目施工经营管理中的项目责任成本评估,介绍了项目责任成本评估的目的、依据、程序、方法及影响评估的相关因素,对切实合理确定项目经营目标,考核项目,落实项目经理责任制,有效提高项目经营管理水平和经济效益,具有一定的指导意义。
关键词:水利施工 成本 评估
1、前言
从广义上来讲,项目评估一般是指投资项目在可行性研究的基础上,根据有关法律、法规、政策、方法和参数,由有关责任机构对拟投资建设项目的规划方案所进行的技术经济论证和再评估,其目的是判断项目方案的可行性或比较不同投资方案的优劣。作为施工企业,项目经营管理的目标是效益最大化,其所指的项目评估主要是项目责任成本评估,是在中标一个新项目后,对照合同条件及价格,在满足质量安全环保要求的前提下,考虑企业的管理施工水平,考虑可能影响经营的相关因素,对项目的施工成本进行预测和估算,确定项目的责任成本,以确保项目经营活动“科学、规范、有序、受控”,从而达到实现目标利润的目的。要求方法客观可行,合理先进,优于行业水平,能充分调动项目管理人员的积极性。
2、责任成本评估的依据
项目责任成本评估,涉及项目管理的多个阶段,包括项目的设计阶段、招标阶标、投标阶段、合同签订阶段、实施阶段,但设计阶段和招标阶段一般不由施工单位实施和控制,其所考虑的人工、材料、机械及税费按相关定额及规定来计取。作为施工单位,只能控制投标后各种成本费用的影响,而不同阶段的工作是由不同部门或人员来实施的,要做到责任成本合理,评估数据科学,其依据不仅要包括工程项目招投标文件,《投标效益分析报告》,合同协议书,《项目部成本测评报告》,以及项目施工组织设计、进度计划;企业定额、市场平均水平;自有设备、新购设备、租赁设备原值及折旧费用;项目人员组织机构及人员数量、岗位设置情况;政策法规及相关制度办法。只有综合考虑相关影响因素,项目成本才能接近实际,指导项目的经营活动。
3、项目评估的程序
3.1开发部门提交投标效益分析报告
对施工企业来说,中标是项目经营的平台,企业为了拿到一个工程项目,往往在响应招标文件的基础上考虑企业自身的施工水平进行综合降价甚至不平衡报价,每个项目的效益点和风险点因项目各异各不相同。效益分析报告应明确项目的概况、环境、投标中标商务情况、工程进度计划及主要施工方案、投标时主要基础价格、投标报价分析、项目实施的有利与不利情况、风险分析及总结。主要根据项目投标的技术方案及投标商务报价、取费标准及计算表格进行分析,得出该项目在投标阶段的效益情况。分析内容应完整、精炼,以效益分析为主,应能反映投标阶段考虑的一些潜在因素及风险。
3.2项目部提交成本测评报告
项目中标进场后,企业对现场实际情况有了深入的了解,市场实际基础价格、税费标准有可能发生变化,同时优化了主要施工方案,项目实施人应结合合同商务报价、取费标准及相应计算表格进行分析,进一步明确项目的概况、环境、项目进场后商务情况、工程进度计划及主要施工方案、当地主要实际基础价格、成本预测分析、项目实施的有利与不利情况、风险分析及总结。它的重点内容是项目进场后预计估的效益分析、进驻现场后可能遇到需考虑的客观因素及风险。成本测评报告以较接近实际的效益分析为主,能够明显看出进场后各种条件的变化对项目效益和风险的影响。
3.3 收集评估有关的资料和信息
项目评估主要是在参考相关材料的基础上对项目的责任成本进行评价,评估前应收集整理投标效益分析报告、项目成本测评报告、合同文件资料、已有的成本经验数据、相同行业和地区的预算定额和取费标准等相关文件、国家和项目所在地有关法律法规、制度、办法等,做到资料收集全面,内容完整。
3.4项目责任成本分析
责任成本应在立足项目实际管理模式的基础上,保证项目经理“跳一跳、够得着”,充分调动其工作积极性,结合项目的概况、环境、项目商务情况、工程进度计划及主要施工方案、当地主要实际基础价格、项目进场后实际遇到的客观因素及风险进行分析。
责任成本一般采用成本分析法,成本由工程直接成本、上级管理费、现场经费、税金组成。工程直接成本计算方法有逐项成本单价法、综合费用分析法和比率法;上级管理费指标根据公司的规模及管理水平进行计取,不含项目部职工的各类社会保险费用、公积金;项目部现场经费的确定由于项目的工期、人员配置、分包承包方式不同,应根据现场实际经费可能发生的具体项进行逐项测算预估包干使用;保险费、税金按合同规定的比率或金额计入项目责任成本,其中各类社会保险费用、公积金等根据企业职工的缴费标准和项目实施过程中的平均职工人数进行测算。通过逐一的进行分析,项目的责任成本就可以计算出来。
3.5项目责任成本报告
责任成本报告应包括评估报告与责任成本表格两部分,能够客观实际的看出项目的效益和风险所在,明确评估的范围、方法、标准、效益情况、综合贡献率情况、考虑的有利与不利情况、风险分析,并统一评估的范围、方法、标准及考虑的相关因素,对项目做出客观的评价。
四、影响项目责任成本评估的因素
费用分析报告 篇四
厦门路桥股份有限公司,于1999年2月3日向社会公开发行人民币普通股9500万股(A股),并于1999年4月29日在深圳证券交易所挂牌交易。经中国证监会批准和公司2004年7月29日第一次临时股东大会审议通过,公司与厦门港务集团有限公司(以下简称港务集团)于2004年8月1日进行了重大资产置换。资产置换后,公司于2004年11月22日变更为厦门港务发展股份有限公司。
公司属于城市基础设施建设和经营管理行业。以城市公(道)路、桥梁、隧道、港口、码头等大型基础设施项目的投资、建设和经营管理为主业。在厦门市交通基础设施行业中,具有垄断地位并有良好的社会形象。公司拥有两条交通要道――厦门大桥和海沧大桥。厦门大桥始建于1987年10月1日,1991年4月主体工程竣工,同年5月试通车,总投资1.56亿元人民币。海沧大桥工程于1996年12月18日破土动工,主体工程于1997年6月份正式开工建设,全桥于1999年12月30日顺利通车。
二、案例起源
由上表可知,从1996年到1998年,公司营业利润润逐年高速增长,平均增长率高达34.1%。1999年甚至达到75.0%。可是到了2000年公司这一比率却是-55.6%。正如我们所知,桥梁这类公共设施主要是前期建设投入大。建成通车后只需要支出维护等费用,并且过桥收费收入是逐年增长的。2000年海沧大桥投入运行,按照常理公司营业利润增长率只可能高于前些年份,又怎么会出现负值呢?
三、案例分析
2000年营业利润的大幅下降,我们的第一反应便是2000年公司营业收入是否出现问题。但事实是该年海沧大桥正式投入运营,企业的主营收入有230,175,574元之多,比上年增加了93,197,125元,增幅达68%,按常理企业利润应该只增不减。于是我们的第二反应是当年公司的营业成本控制是否出现问题,确实2000年营业成本高达85,744,129元,比上年增加71,723,141元,涨幅为511.5%,主要因为增加了海沧大桥的管理成本、维护成本和折旧费用。但是主营收入增加额比主营成本增加额要大。所以2000年的主营业务利润还是比上年高了18,991,591元。
我们可以计算一下主营业务利润率,发现2000年为0.581,而1999年为0.838,两者之间的差距并没有两年的营业利润率77%和20%之间的差额那么大。因此我们可以推论两年的差异与其主营业务关系不大。于是我们将目光投到各种期间费用上。这时我们发现一个很明显的差别,即财务费用。
正如2000年年报解释,净利润比1999年减少14855万元,减少幅度为82.56%,主要原因是补贴收入减少9026万元和财务费用上升约8,000万元。1999年公司财务费用为-8.301,596元,为财务净收入,而2000年为72,337,066元,占到2000年主营业务利润的54%左右,两者差异达80,638,662元。
那为什么两年的财务费用不仅由负转正,而且差那么多?第一个假设就是公司两年的有息负债情况差别特别大。查看资产负债表后,我们发现企业两年短期借款均为0,而长期借款2000年仅比1999年多6,164万元,折合成利息不可能有8,000万元之多。从现金流量表上看,1999年取得借款收到的现金708,064,433元,而2000年借款所收到的现金为91,537,996.15,新收到借款的利息费用也远没有8,000万元。
真正的原因在于海沧大桥。据公司年报附注,厦门路桥股份有限公司对在建工程的核算方法如下:“本公司在建工程以实际成本计价,并于实际交付使用时转作固定资产。与在建工程有关的利息支出在交付使用前予以资本化,计入在建工程成本。”2000年1月3日,海沧大桥正式投入使用。那么在1997-1999年,与海沧大桥建设相关筹措的资金的利息支出均资本化,对利润无影响。而2000年的利息支出需计入到当年的财务费用冲减利润。再来看公司为海沧大桥所筹措的资金量。海沧大桥总投资为2,874,000,000元,其中需付息的资金来源如下:
A、日本输出入银行贷款13,000万美元,折合人民币107,900万元,利率为浮动利率,即6个月的LIBOR加0,25%和转贷手续费0,6%,期限15年:则2000年需支付利息大约为107。900*(0,25%+0,6%+4,50%)=5773万元。
B、国家开发银行贷款30,000万元,年利率为12,42%,期限12年,根据附注,公司2000年度支付的国家开发银行贷款利息支出20,639,250.00元,由厦门市财政局承担,不计入本公司的财务费用。
c、交通部交计发[1998]489号文落实财政预算内专项资金3,250万元及银行贷款计划安排3,300万元,共6,550万元;中国银行厦门市分行承诺贷款7,000万元,该项目2000年利息大约为10300*8%=824万元
加总起来可以发现2000�
如果我们剔除财务费用的影响计算两年的息税前利润,可知1999年EBIT为97,192,699元,占主营收入的71%,而2000年EBIT为119,188,665,占主营收入的52%,在绝对数上2000年更高一些,在相对数上2000年虽然小些,但差距没有57%那么大。
四、案例总结
以上分析便解释了厦门路桥股份有限公司在1999年和2000年如此巨大的营业利润差别,不是因为经营方面的重大差错等,关键在于利息费用是资本化还是费用化。2000年利息支出费用化导致财务费用上升了8,000万元,是营业利润下降额的1.375倍。财务费用是导致2000年营业利润55.6%降幅的最大原因。
五、案例延伸
我们注意到1999年2月3日公司发行了95,000,000股股票,每股发行价格5.53元,发行市盈率为18.5倍,共募集资金50,717万元。这让我们立即联想到了1999年高达77%的营业利润率,发现公司在1999年发行股票真心高明。
《证券法》对首次公开对外发行股票有一系列严格的规定,尤其是最近三个会计年度的财务情况。
我们可以发现这三年公司利润居高不下且节节高升。这无疑给投资者一个明显的信号:厦门路桥的盈利能力很强,而且有逐年递增趋势,其股票潜力无穷。事实上18.5倍的市盈率也证实了投资者相信了这一高利润。但根据上面的分析,我们发现在海沧大桥投建期间如此高的利润很大程度上是因为将财务费用资本化。一旦工程完工,巨大的财务费用将大大拉低企业利润。
如上表所示,之后的年份再也没有出现如海沧大桥建设期间如此高的利润率,而且有递减的趋势。这有力地说明了1999年的实际利润远没有报表数据显示的那么高,而厦门路桥借由此机会发行高价股票,不得不说有忽悠大众之嫌。
六、同类案例
在对和厦门路桥一样属于建设公司的海南高速公路股份有限公司的报表研究中,我们注意到其2001年与后续几个年度的营业利润存在很大差异。研究后发现财务费用在这一差异中起到了极大的影响。
从上表可看出,相比2001年,海南高速在2002年主营业务利润有下降,但没有营业利润下降的幅度大。而2003年相对2002年,营业利润由正转负,下跌幅度大大超过主营业务利润下降幅度。
比较发现财务费用在其中发挥了巨大作用。公司负责东线琼海至万宁段右幅路面大修,2001年2月开工,总投资约1-4亿元,2001年12月竣工。针对这个项目的借款利息在2001年是进行资本化,不影响利润,而在后续年度需计入财务费用。所以2002年财务费用从负转正,增加了900万元。而2003年财务费用增加了2000多万元,除去报告中阐述的该年银行借款增加外,还有一个原因便是海南东线高速公路扩建工程,于1997年初开工,2002年12月通过国家验收。共完成投资20.14亿元。针对该项目的借款利息在2003年才开始计入财务费用,从而拉低利润。
七、案例启示
对厦门路桥和海南高速案例财务费用的研究,我们得到一个启示:对于建设行业的公司,在观察其盈利能力的时候一定要考虑财务费用的影响。除了要看是不是因为利息费用资本化或是费用化导致利润不能反映企业真实业绩,还要注意看企业是不是利用资本化或费用化这种模糊的临界点来虚增或虚减某期利润。谨防被受财务费用调控的利润迷住了眼!
八、参考资料
厦门路桥股份有限公司1999、2000、2001……2011年年度报表
厦门路桥股份有限公司1999年招股说明书
费用分析报告 篇五
在经济发展迅速的今天,报告有着举足轻重的地位,报告根据用途的不同也有着不同的类型。你还在对写报告感到一筹莫展吗?以下是小编精心整理的费用分析报告(精选18篇),供大家参考借鉴,希望可以帮助到有需要的朋友。
费用分析报告 篇六
【关键词】仿真考核 财务分析 高职会计专业
【中图分类号】G642 【文献标识码】A 【文章编号】1006-9682(2012)10-0025-02
一、仿真考核的概念及意义
本课程主要针对高职会计专业的学生,注重培养学生的操作技能,由此设计了仿真的教学与考核标准,它将打破以传授知识为主的传统模式转变为以工作任务为中心组织课程内容,强调模拟工作过程的教学与考核,在仿真地完成具体工作任务的过程中构建理论知识,发展职业能力。由于财务分析主要是围绕财务指标的计算与分析,与财务管理课程相比显得比较单调,同时经济学与管理学的不断发展,也对财务分析课程提出了新的要求,给教学组织带来困难。为提高教学质量,活跃课堂气氛、激发学生的学习热情,本文设计了以学生为主导的模拟工作过程的教学与仿真考核体系。财务分析的仿真考核将采用上市公司财务报表为载体,以撰写财务分析报告为工作任务,运用多种教学媒介,模拟完成财务报表分析报告的形成过程,建立仿真的过程评价与传统的理论评价相结合的考核评价体系。
二、仿真考核的设计思路与实施
本课程组织案例教学,通过学习任务引导基本理论,注重分析过程,而不是追求标准答案,这是区别于其他会计学课的显著特点之一,因此主要考核学生的应用分析能力及良好的职业素质。该课程的考核采用常规的期末试卷考核、撰写某公司财务分析报告和平时表现三种方式相结合的方式,仿真考核主要体现在撰写某公司的财务分析报告。具体来说,期末试卷考核的内容包括三大财务报表的比较分析、指标计算与综合分析,占总成绩的40%;撰写财务分析报告要求学生为某一上市公司进行财务分析,综合运用趋势分析法、结构分析法、比率分析法等将该企业报表进行计算分析,编写财务分析报告,最终完成后进行成果汇报,这项任务占总成绩的40%;平时表现占总成绩的20%,考查内容包括作业、课堂回答问题及考勤情况。这一考核模式在近期的教学中得以实践,效果较好,但撰写财务分析报告存在工作量大,学生照搬书本模板,内容缺乏新意、枯燥呆板等问题,为提高财务分析报告的质量,进一步挖掘学生的潜力和积极性,针对撰写财务分析报告部分进行的仿真考核有所创新和突破,现将仿真的过程考核方式总结如下:
1.财务分析报告的任务分解
针对学生普遍反映的撰写财务分析报告工作量大、综合性强、难度大的问题,我们将撰写的财务分析报告工作任务进行分解,具体分解为资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析和综合分析四个大项目,通过阅读和比较分析报表,分别学习偿债能力、营运能力;获利能力、成本费用分析;现金流量指标分析;杜邦分析、雷达分析、发展能力分析。每学完一个项目就完成相应的分析报告,仿真的过程考核也分别对四个项目的分析报告进行考核,边做边学边考核。
2.小组分工撰写报告
采用建立学习小组(实验小组)进行课程知识的单项及综合实验学习与考核。①分组。按完成工作任务所需角色进行分组,包括总经理、销售人员、生产人员、财务人员、债权人、投资人、政府部门等,一般每组为8人左右。②选择分析对象。每一组选择不同行业上市公司作为分析对象,强调选择不同行业的上市公司进行分析,在成果交流环节,学生可较全面地认识我国不同行业上市公司所表现出来的不同情况,使大家的信息和认识更丰富、更综合。③分配角色完成分析报告。每组学生由财务分析报告的内部使用者和外部使用者构成,如总经理、销售部、生产部、债权人、投资人、金融机构等不同角色组成,由于不同角色分析财务报表的侧重点不同、立场也不一样,各类报表使用者将对公司的财务状况、经营效果进行识别,如债权人主要分析偿债能力,投资人主要分析收益,经营管理者需衡量报酬与风险的得失,实现企业价值最大化,每位小组成员根据自己所扮演的角色分工,完成相应部分的分析报告。这样的安排不仅有利于减轻工作强度,更有益于扩展财务分析的空间,提升财务分析的价值,同时也能更好地兼顾和服务于管理当局以外的其他信息使用者,同时还可体验到工作环境的多面性与复杂性,提高综合能力。
3.提交展示分析报告
财务分析报告完成后,将采用多种渠道提交并展示,如提交财务分析报告word文档;制作PPT演示与讲解;老师挑选优秀的报告,通过课程网络教学平台,如大学城空间进行展示,实现资源的共享及进一步的研究、讨论、交流。其中,PPT演示与讲解对学生最有吸引力,表现异常踊跃,现以利润表�
4.仿真过程考核的标准
财务分析报告案例成果的考核不强调答案的唯一性,学生可根据自己所掌握的理论知识对案例进行分析,每个学生都有创造性空间,得出的结论也会存在发散性,在成果展示环节中,教师不宜过多表露个人观点,只需准确把握整体脉络和方向,避免学生在讨论过程中由于意见分歧导致对问题分析陷入歧途。考核的标准设计为观点明确,结论正确30分;内容充实,逻辑性强30分;表达清晰流畅10分;上交材料格式正确,生动美观10分;运用现代多媒体技术,图表结合,如利用Excel进行报表计算、图形分析,此项10分;团队合作表现10分。考核成绩单(见表2):
三、结束语
本课程贯彻理论与实践相结合的教学与考核理念,选择某一典型的财务分析案例,以撰写所选案例公司的财务分析报告作为工作任务,教师在指导学生撰写财务分析报告的过程中完成教学与考核,重点强调学生学习的过程和教师指导的过程。在具体实施过程中,老师将引导学生应用现代多媒体技术体验工作过程,如连接证券公司网站,授集查找上市公司股票、财务指标、非报表因素等基本方面分析资料,使学生体验财务分析的真实感;财务分析涉及大量表格、文字、图形和计算,通过完成仿真工作任务可锻炼学生熟练运用Office办公软件,如利用Excel的计算汇总功能对财务指标进行自动计算和图形处理。引入仿真的过程教学与考核,学生在做中学,锻炼了创新思维能力,提高了计算机操作水平和沟通表达能力,培养了一丝不苟、兢兢业业的工作态度和团队合作精神,体验到了学习的乐趣。
参考文献
1 汤玉龙。高职财务分析课程改革的必要性及基本思路[J].现代交际,2011(11)
2 张惠君。高职高专财务分析课程课堂教学模式探讨[J].职教通讯,2011(18)
费用分析报告 篇七
一、投资控制的目的与方法
建设项目投资控制的目的就是在项目决策、设计、建设项目发包和建设实施阶段,通过设计、工程发包、材料供应的招投标,施工阶段的设计变更和施工方案费用分析,施工形象进度的价款测算,阶段性结算审核,总体投资状况分析等手段,取得较好的投资效益和社会效益。
现行投资控制的做法,实际上只是结算阶段的造价审核,施工过程由监理和业主代表签署施工联系单,过程的投资控制只能是粗线条的,仅局限于个别用材标准提高的匡算,而对于施工方案和设计变更,费用索赔等因素造成的款项额很难有效控制,一旦到了结算审核阶段,只能被动地凭已发生的有效资料进行按实结算,往往最终审定造价突破预算和概算,使投资失控。
在项目实施过程中,实行全过程的实时动态投资控制,就是根据进度情况,分段审核结算,及时做出投资分析,并把施工阶段的现场变化情况与结算审核有效地结合在一起,使结算更实事求是地反映了项目实施状况,最终更准确、合理、及时地对投资状况做出判断。
根据动态实时投资控制的原理,投资控制应贯穿于整个项目建设的全过程。根据工程规模大、投资多、工期紧的特点,改变传统的合同管理模式和施工结算的方式,引进投资咨询公司。按照系统工程管理的原理,从理念上、制度上和组织上明确了投资控制的目的、思路、方法、内容,规范了各级管理人员的职责等操作流程,对工程建设实行全过程动态投资控制。
二、实时动态投资控制主要内容及基本手段
主要内容:1、审查项目概算,确定投资控制总目标;2、预算和标底的复核;3、协助招投标工作,分析招投标标书,编写询标建议报告,参与合同有关条款的商洽;4、及时提供工程变更费用测算;5、跟踪合同管理,及时提供联系单费用签证论据;6、及时分析施工索赔内容,提供预防措施及处理意见;7、分期或阶段性结算的审核;8、根据实际进度与计划,及时进行工程费用分析与比较,找出实际发生额与投资控制目标的偏差值,制定纠偏方案;9、针对无价材料,提供市场调查分析报告;10、对无定额项目分析组价;11、编制投资控制总结报告。
基本手段:1、通过评审投标书的具体内容,以及通过询标环节明确有关索赔原则,最大程度减少调价的口子;2、在询标过程中确定索赔的计算原则以及合理确定合同价闭口的问题,充分体现业主方的主导作用和招投标中的有利地位,争取签订一份有利于过程控制的规范性施工承包合同;3、严格控制设计变更,对于设计变更及时作出费用增减的经济分析;4、进行无价材料的市场询价和公平比价的工作,合理确定无价材料的价格;5、按月严格审核施工产值,准确合理支付工程款;6、及时审核合同外增补预算,使工程款的支付依据充足,并且支付额更加合理;7、审查预算,提供签证补充合同的依据;8、进行阶段性总体投资状况分析,为投资决算提供依据;9、进行施工方案费用的测算,为施工方案的落实提供依据,并为事后的结算作准备。
三、特点及效果
投资控制的特点就是通过全过程的投资动态分析、控制,实时、准确地反映出工程投资在工程建设各阶段的状况,为决策提供准确的依据。
1、招投标以及签订合同中的作用
通过起草投标文件的有关条款,提出有利的询标要求,然后签订了一份较为有利的施工合同。
2、工程款调整预算的作用
对于施工图纸粗、工期紧、变更大的工程项目,往往会造成最终造价变化大,如按合同价支付工程款,势必严重影响施工单位的供应资金,因此,通过及时审核设计变更引起的造价上调额,为及时支付合理进度款提供了可靠的数据基础,从而保证了工程如期完工。随着施工的推进,施工图纸的变更更频繁,造成增补预算随着设计的不断更改而多次的修改调整。通过增补预算的审核,进一步调整投资分析报告,并与制定的目标进行比较,为决策提供依据。
3、工程量审核及进度款支付的作用
在合同价和增补预算审核价的基础,再按形象进度,核实每月的工作量,确定进度款的支付额,同时根据实际财务累计付款状况,不定期作出对比分析,为施工后期总体上控制工程款提供了直观、准确地支付凭据。
4、决算审核与财务结算
针对施工时间紧,监理往往对竣工图的审核工作不够细,导致竣工图与实际现场做法不一致。通过现场平常控制记录和现场结算按实测量,能有效地排除了虚增结算因素,明显地了控制了投资。其次,通过过程及时审核了桩基、土方回填、零星工程的估算,为财务及时办理结算手续提供了依据。
费用分析报告 篇八
1.比率分析法
比率分析法是指把某个财务数据与其他相关数据建立联系,从而反映企业财务状况、能力强弱以及经营业绩。比率分析避免了规模的影响,使不同比较对象具有可比性。
2.比较分析法
比较分析法是最基本也是用得最多的分析方法。按照比较的对象可以分为:
(1)与企业过去的业绩相比(纵向比较),如与上年同期相比(同比)、与上月相比(环比)。
(2)与企业的同行业竞争对手或学习对象对标(横向比较)。
(3)与企业的预算目标或奋斗目标的时序进度比较(预算完成进度)。采用比较分析法时要特别注意核算口径的一致性,要剔除特殊事项的影响。
3.趋势分析法
趋势分析法通过对一个企业某些财务数据连续期间的变化分析,揭示各期间的增减变动方向和幅度,分析引起变动的原因,并预测未来发展。趋势分析时注意绝对数和相对数的运用。
4.因素分析法
某项指标的变动可能包含诸多因素,因素分析法可以一一加以分解,分析各因素对该项目是正贡献还是负影响以及影响程度,从而“对症下药”,提出解决的办法和对策。但需要注意分析某一因素对分析指标的影响时必须假定其他因素不变,即各因素之间没有显著的相关性。一篇合格的财务分析报告应综合运用上述方法,注意定量分析与定性分析的结合,横向分析与纵向分析结合,总体分析与个体分析结合,静态分析与动态分析结合,以便多方位、深层次、有理有据呈现财务分析结果。
二、财务分析思路———利润去哪儿
1.销售收入分析
销售收入按预算进度如期达成是企业完成各项预算指标的基础和源头。因此可以首先分析收入完成情况是否在预期的水平,超前或滞后是否有合理的原因并且可控。其次销售收入分析要回答“卖什么”、“卖到哪里”以及“卖给谁”三个问题,即分别从业务结构、销售区域、客户类别等维度进行分析。尤其是业务结构的变化,往往是公司毛利率变化的最主要因素。接着进一步分析这种业务结构的变化是暂时的、持续性的亦或是革命性的变化,从而掌握了公司因业务结构变化导致盈利能力变化的动因。销售收入区域分析可以了解企业的收入来自的区域。客户类别分析关注企业的收入中各类客户特别是高质量客户和低毛利客户的变化,以及关联方交易实现的收入占比变动及其影响。
2.成本费用分析
成本费用分析可以从两个维度进行。第一个维度是从损益表科目设置即营业成本、销售费用、管理费用各要素进行分析。一个关键指标是成本费用利润率,说明企业为取得收益而付出的代价即盈利能力的强弱。接着可以分别分析成本和期间费用的走势与企业经营规模的变化是否匹配。高新企业管理费用中有列支研究开发费用的,要分别就账面毛利率、SG&A费用(销售、一般及管理费用)计算剔除研发费用因素影响后的真实毛利率、SG&A费用,以更好地指导业务开展。毛利率分析切不可笼统看一个整体指标,而要横向、纵向地进行剖析。横向到各销售区域和渠道的毛利率水平;各客户类别的毛利率高低;与竞争对手的毛利率差异等。纵向分析前后各期毛利率变化的趋势。另外还可以看看人均毛利的变化,可以反映企业人力资源管理是否合理有效,是否存在闲置人员的可能性。管理费用分析可以从管理费用占经营单元利润比、非经营人员人均管理费用、非经营人员人均人工成本等主要指标及其变化来衡量企业管理费用的控制和管理效率的高低。管理费用占经营单元利润比(剔除研发费等因素)可以直观反映企业管理费用消耗经营单元利润的程度。销售费用分析同理。第二个维度从企业的主要成本费用� 比如对人工成本、折旧摊销、差旅费、分包费等,分别计算各项成本费用的占销售收入比率,通过比较分析法了解变化趋势,并针对异动情况深入调查研究。从成本费用项目要素分析,可以将复杂问题简单化。当科目要素分析发现利润告急是毛利率下降,销售管理费用开支正常时,再从成本费用项目要素分析,发现其他成本项目占收比都在正常合理范围,唯独分包费增幅异常。这就需要结合前面的收入结构分析,怀疑主要原因可能是公司业务开展创新转型,总包等低毛利业务的开展,降低了公司的整体毛利率,那么可以计算该因素对利润的影响程度。然后剔除该类业务收入成本后,公司传统业务毛利率同比变化也一目了然,结合前面销售收入区域及客户类别的变化从而找到合理解释。
3.区分经营性利润和非经营性利润
在分析企业盈利能力、评价经营业绩时应当注意政府补助、委贷利息收益、汇兑损益等非经营性利润的影响,如果这些项目金额较大,应该区分开来分别分析,以真实公允地反映企业经营成果。
三、财务分析质量———让我们做得更好
会计期初开账前要筹划好会计各科目辅助账项的设置,设置不合理,可能造成将来财务管理内部分析以及外部报告取数困难,设置过于复杂,又会增加平时核算工作量;注意分析报告的及时性。企业经济信息瞬息万变,时过境迁的报告其意义就大打折扣甚至毫无用处了;财务分析人员要关注行业新闻,了解企业的发展战略和企业所处的发展阶段,更好地参与到企业的经营管理,提供决策建议;善于运用文字阐述及利用图表形式,图文并茂的分析报告可以更有效地呈现财务分析成果。
费用分析报告 篇九
关键词:企业;工程成本;费用;分析
中图分类号:F275.3 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2013)08-0-01
对施工企业来说,施工项目成本管理是施工企业成本管理的基础和核心,因此,加强成本费用管理,是提高企业经济效益的方法。而工程成本分析则是成本费用管理的一个重要组成部分,在日益竞争激烈的市场下,它已成为企业降低成本,节约费用的一种重要手段。
一、成本费用分析的概念
工程成本费用分析是揭示施工项目成本变化情况及其变化原因的过程。它在成本形成过程中,对施工项目成本进行的对比评价和剖析总结工作,贯穿于施工项目成本管理的全过程。主要是利用施工项目的成本核算资料,将项目的实际成本与预算成本进行比较,了解成本的变动情况,同时也是分析主要经济指标对成本的影响,系统地研究成本变动的因素。
二、成本费用分析的任务与要求
(一)开展成本预测,参与经营决策;(二)制定成本计划,进行成本控制;(三)正确评价和有效控制成本费用预算的执行情况,降低成本,节约费用;(四)为企业编制成本费用预算和制定经营决策提供重要依据和参考;(五)暴露问题、揭示症结、总结经验,提出进一步改善管理的措施和建议。
工程成本分析主要是从全部工程成本预算完成情况和工程实际总成本分析两大方面来分析。
企业应该认真做好工程成本费用分析工作,不能弄虚作假,敷衍了事,要真正通过分析暴露生产经营过程中存在的问题,寻求降低成本增加效益的有效途径。
三、成本费用分析的组织管理
企业成本费用分析采取“统一领导,分级分析”的管理体制,即企业一级部门统一领导,建立一级、二级、三级组成的成本分析体系。
(一)企业成本费用分析由企业一级部门统一组织,相关部门归口分工负责,为一级分析系统;(二)二级成本费用分析由二级部门组织,相关职能科室归口分级组织,为二级分析系统;(三)三级成本费用分析由三级部门负责人负责,组织有关人员参�
三级部门可根据工程进度情况定时召开成本分析会,并将分析资料报送二级部门备查;二级部门应派人参加三级部门的成本分析会,并收集汇总所属三级部门成本分析中发现的问题及拟采取的对策,并根据二级部实际情况自行确定二级部门成本分析会召开,并将书面分析报告交回一级部门备查;一级部门根据实际情况组织召开企业的成本分析会。
企业成本费用分析要建立岗位责任分析制度,三级分析系统应指定牵头部门和专人负责成本费用分析。
四、成本费用分析的主要内容
工程成本分析:
(一)全部工程成本预算完成情况的分析:将工程实际总成本同预算总成本进行对比,衡量预算完成情况,即全部产品的实际总成本比预算总成本降低还是超支。
(二)工程成本分析应从以下几方面考虑:
1.人工部分:主要由企业核算部门对项目上任务书认真审核、分析。(1)预算实物量及预算工日分析;预算实物量单价、工日单价分析;实际实物量及实际工日分析;实际实物量单价、工日单价分析;(2)从人工效率(预算用量――实际用量)和工资率(预算价――实际价)分析,反映人工费盈亏原因的构成;(3)反映劳务用工结构,价格水平、里工、计划外用工比例;(4)劳务用工、材料用工、机械用工、临设用工支出情况;(5)人工支出结构比例总的情况及控制措施;(6)问题与对策。
2.材料费部分:主要由企业材料科监控、分析。(1)材料调拨价格及采购价格与预算取定价格差异分析,采购管理措施;(2)材料账、表、单的运用情况;(3)材料员反馈资料的时间;(4)限额领料单传递方式及执行效果;(5)材料量差节超情况分析;(6)材料价差节超情况分析。
3.机械费部分:由企业的机械部门负责进行。(1)机械租赁、台班数、单价及支出总额分析;(2)机械用工分析;(3)机械维修用配件分析;(4)其他分析;(5)降低额及降低率的分析;(6)问题与对策。
4.措施费部分:(1)各项明细内容的预算成本与实际支出差异及分析;(2)控制办法,是否能做到“以收定支”;(3)降低额及降低率的分析;(4)问题与对策。
5.临时设施费:原则是“以收定支”,尽量简单,节省开支。(1)临时设施费与预算成本的差距;(2)临时设施管理与核算是否符合企业的财务制度;(3)临时设施费降低额及降低率的分析;(4)存在的问题与对策。
6.现场管理费:(1)按分项内容(工资、办公费、差旅费、外单位管理费等)逐项比较预算成本、计划成本与实际成本对比差异分析;(2)找出原因;(3)降低额及降低率的分析;(4)问题与对策。
五、期间费用分析
1.管理费用分析。(1)企业对管理费用支出总额和预算总额比较,并对超支项目进行重点新宿分析,及时采取措施,制定相应控制费用支出的办法;(2)企业对本企业管理费用支出总额及主要费用项目支出与预算进行比较,认真分析变动原因,对超预算支出项目提出控制节约费用的措施,并对费用支出的合理性、合法性进行分析,严格控制支出,杜绝违法行为。
2.财务费用分析。(1)企业财务为公司对外筹资的部门,负责对企业财务费用支出情况进行全面分析;(2)企业应对借款利息的变化及占用情况进行因素分析。
费用分析报告 篇十
1、德国留学所需经济担保
德国的移民部门对留学生签证申请,提出了经济担保要求,以此确保留学生不会在德国留学期间陷入经济困境。目前,德国移民部门对中国留学生的担保金要求在每年7200欧元,留学生可以将这笔保证金存入特定的账户,在申请成功后每个月还可以从这个账户中提取500欧元的生活费,直到账户内的金额不足1500欧元为止。
2、德国留学所需注册费用
德国的大学属于社会福利的一部分,留学生在公立学校学习,是不需要交纳学费的,只需要在每学期开始时交纳基本的注册费用即可。德国学校的注册费标准不一,由各个学校自行制定,但一般来说不会超过80欧元。
3、德国留学所需伙食费用
到德国留学的外国学生,解决伙食问题的基本方式是到德国各大城市所设的学生食堂就餐,学生食堂的饭菜价格便宜、种类齐全,是较为经济实惠的选择。当然,留学生在国外如果想要吃的又好又便宜,最直接的办法是自己开伙做饭,保证省钱又可口。在德国吃饭所需要的费用总体来说不高,留学生在没有特殊需求的情况下,每个月的伙食费大约在100欧元以内。
4、德国留学所需交通费用
德国对大学生实行交通优惠政策,留学生在校期间,只要向学校交纳一定的交通费用,就可以享受本地区交通免费的乘坐的待遇,特别在一些免费范围广的地区,这一形式更受留学生欢迎。
在德国留学的留学生,如果经常需要往来学校以外的其他地区,还可以选择购买公交车的月票和年票,这些票类都可以凭学生证打折。另外,即使留学生还没有注册成为德国高校的正式学生,没法享受各种交通优惠政策,也不用担心交通费问题,因为德国的公交车费较为便宜,所需支出并不很高。
5、德国留学所需房租费用
留学生在德国所花费最高的部分是房租,这在留学生的全部开支中能够占到10%甚至是50%,因此是否能够在租房问题上节省开支,对留学生的经济有着重要的影响。
德国的学生宿舍,是留学生最好的选择,宿舍的费用一般仅在100欧元左右,基本可以算得上是最便宜的住宿形式。德国的一些大城市,如慕尼黑、法兰克福和伯林等城市,留学生在校外租房需要支付高额的租金,通常情况下,租金的水平在200到300欧元左右。
费用分析报告 篇十一
第一章 总则
第二章 适用范围
第三章 管理程序
第四章 附则
第一章 总则
第一条 目的:通过建立有效的目标成本管理体系、责任成本控制体系和动态成本管理体系,规范集团的成本管理工作。
第二条 术语与解释
(一)集团:除非特别指出,本制度中集团指河南伟业建设投资集团有限公司;
(二)集团总部:指包括集团各职能部门在内的行政管理范围;
(三)城市公司:集团下辖的各城市公司;
第二章 适用范围
第三条 适用于伟业集团所有开发项目的成本管理工作(合作开发项目可参考执行)。
第三章 管理程序
第四条 项目可研阶段
(一)根据城市公司或储备中心提供的土地信息、市场调研报告,由营销中心确定拟(或已)取得地块的项目定位及产品建议书;且通过评审、审批。
(二)根据营销中心确定的项目定位及产品建议书,集团项目管理中心总工办负责完成概念方案设计【含产品系列、档次(建筑、景观)】并提供《项目经济技术指标(可研)》、产品建标(或参考对象),集团储备中心或城市公司工程部负责提供周边市政配套及报批报建费用情况、提供可供参考的周边地块地勘、文勘信息及目标宗地现场情况资料,成本部负责提供主要材料价格及当地建安造价信息等;
(三)根据项目定位、《项目经济技术指标(可研)》、周边市政配套、当地各种费用情况及产品建标(或参考对象)及建安造价信息等,成本部负责组织城市公司相关部门按照集团统一指导模板的要求,在10个工作日内完成项目目标成本(可研版)各分项的编制(其中:成本部负责土地、前期、基础、建安、公建费用分项的编制,营销部负责营销费用分项的编制,财务部负责管理费用、开发间接费、财务费用及税金的编制);项目目标成本(可研版)各分项编制完成后,成本部负责完成《项目目标成本(可研版)》的整理、汇总,并提报集团进行审核;
(四)项目管理中心成本部根据集团领导的审核意见,组织集团相关部门对《项目目标成本(可研版)》进行修订;
(五)修订后的《项目目标成本(可研版)》,作为项目投资论证资料的一部分,和其他资料一起由城市公司提交集团组织评审,集团总裁审批;若不能满足拿地要求,由集团总裁给定一个成本限值,有关各方按此限值去重新规划和测算。
(六)若成功获取目标宗地,《项目目标成本(可研版)》将作为项目后续阶段目标成本设定的基本依据;否则由集团项目管理中心成本部存档。
(七)根据审批后的《项目目标成本(可研版)》,城市公司总经理负责组织项目团队成员一起研讨,最后成本部负责根据统一的模版要求,完成《方案设计阶段成本控制指导书》,集团总裁签发执行。
(八)根据《方案设计阶段成本控制指导书》,集团项目管理中心成本部负责完成《方案设计任务书成本控制附件》,作为《方案设计任务书》的附件。
第五条 方案设计阶段
(一)方案设计完成后15个工作日内,由城市公司总经理组织,集团项目管理中心总工办完成《项目技术经济指标(方案版)》和《项目产品配置标准(方案版)》,并经城市公司总经理及集团相关业务中心审核后,报总裁批准;根据集团确认的《项目技术经济指标(方案版)》、项目产品配置标准(方案版)》和《项目目标成本(可研版)》,集团财务管理中心负责完成项目目标成本(方案版)各分项的编制(其中:成本部负责土地、前期、基础、建安、公建费用分项的编制,营销部负责营销费用分项的编制,财务部负责管理费用、开发间接费、财务费用及税金的编制);
(二)根据审核意见修订后的《项目目标成本(方案版)》由城市公司总经理审核后,作为《项目开发任务书》论证文件的一部分,和其他资料一起由城市公司提交集团组织听证,集团总裁审批;若项目目标成本(方案版)超可研版,须报集团总裁审批。
(三)根据审批后的《项目目标成本(方案版)》,集团项目管理中心总工办对方案设计阶段所做的成本控制工作进行总结,形成《方案设计阶段成本执行报告》,报集团总裁审批。
第六条 施工图设计阶段
(一)在施工图设计开始前10日内,根据审批后的《项目目标成本(方案版)》,由城市公司总经理负责组织召集项目团队成员、协调集团项目管理中心开会讨论施工图设计阶段的成本限额、设计要求及成本控制的初步建议,最后由成本部负责根据统一的模版要求,形成《施工图设计阶段成本控制指导书》,经城市公司总经理审核、集团总裁审批后,作为施工图设计阶段成本控制的依据,由集团项目管理中心具体实施。
(二)施工图设计完成后35个工作日内,由项目管理中心成本部负责组织完成施工图预算;并根据集团确认的《项目目标成本(方案版)》和施工图纸,成本部负责组织城市公司相关部门按照集团统一指导模板的要求,完成项目目标成本(执行版)各分项的编制(其中:成本部负责土地、前期、基础、建安、公建费用分项的编制,营
销部负责营销费用分项的编制,财务部负责管理费用、开发间接费、财务费用及税金的编制);项目目标成本各分项(执行版)编制完成后,成本部负责完成项目施工图阶段《项目目标成本(执行版)》的整理、汇总,并提报集团审批。
(三)根据审核意见修订后的《项目目标成本(执行版)》,由城市公司总经理审核,集团总裁审批后执行;若项目目标成本(执行版)超方案版,须报集团总裁审批。
(四)施工图设计完成后,项目管理中心成本部负责组织对施工图设计阶段的成本控制工作进行总结,形成《施工图设计阶段成本执行报告》,经集团总裁签批。
第七条 工程实施阶段
(一)成本分解及合约规划
1、项目目标成本(执行版)》编制完成后30日内,由成本部项目对接人负责对《项目目标成本(执行版)》进行分解,形成《项目目标成本分解》;
2、《项目目标成本分解》由城市公司总经理签发执行,作为项目目标成本责任控制的参考依据;
(二)动态成本跟踪
1、动态成本的跟踪由《合同台账》、《合同变更台账》、《项目动态成本表》(月度)》实现。
2、根据签订的各类分包合同的内容确定《合同台账》项目的分类明细,合同金额应为合同价款的真实值,如签订合同为暂定金额,在规定的时间内确定真实的合同价款后,填入合同金额表内。
3、《合同变更台账》的项目,按照《合同台账》的分类明细进行划分,同《合同台账》建立一一对应关系。
4、合同变更(包括:设计变更、现场签证、材差调整等内容)所产生的合同金额变化,按照相关制度要求进行审核及确认后7日内,由成本人员负责录入成本系统。
5、每月5日前,由项目成本对接负责人对本项目上个月未发生合同金额进行清理、预估,对己发生合同金额调整(如合同预算调整、合同变更调整)、费用变动情况进行确认、汇总,完成《项目动态成本表(月度)》。
6、每季度第一个月7日前,由成本部对接人负责根据《项目动态成本表(月度)》编制完成上一季度的《城市公司成本分析报告(季度)》,提报城市公司总经理审批。
7、《城市公司成本分析报告(季度)》由集团成本部统一指定模板。
(三)目标成本的超支处理与调整
1、在项目开发过程中,若发生了不可预见的事项、预测条件发生改变或因管理不善,导致成本费项即将发生或很可能发生超出目标成本时,成本部应按照要求填写《项目成本费项超支预警表》,向城市公司总经理发出预警,并按照如下程序进行超支额度的审批:
(1)在不需要突破项目目标成本总额的前提下,通过调剂项目成本的费项指标得以平衡。
(2)必须要突破项目目标成本总额的,由城市公司负责经办,报集团总裁审批,同时,由城市公司总经理负责组织项目团队对超预设目标成本的原因进行分析,并提出优化建议报告,与项目目标总成本(执行版)调整申请一同上报集团,总成本追加5%以下的,集团总裁审批;总成本追加5%以上的,须报董事长审批。
2、项目目标总成本(执行版)的调整条件及范围:
(1)项目开发计划调整(例如:产品形式有调整、分期开发有调整等);
(2)项目本身基本条件发生重大变化【如:土地面积增减、合作方式改变、规划定位改变、建筑面积的增减等】;
(3)重大设计变更、政策性调整。
第八条 工程结算
(一)分包工程(含室外配套及零星工程)竣工验收后15日内,由城市公司工程部提供结算资料,填写《工程结算工作交接单》;成本部在收到结算资料后一个月内完成工程结算。
(二)主体工程竣工验收后30日内,由城市公司工程部提供结算资料,填写《工程结算工作交接单》;成本部在收到结算资料后按合同约定完成工程结算。
(三)对项目工程结算价超合同价10%或结算价减合同价不小于10万元的,应报集团分管负责人审批。
第九条 项目决算
(一)在项目达到清盘条件后,由成本部负责提供开发建安成本数据,管理费用、财务费用和营销费用由城市公司汇总形成《项目竣工成本》。
(二)城市公司财务部应将《项目竣工成本》与《项目目标成本(执行版)》进行对比分析,形成《项目成本总结与分析》,并同《项目竣工成本》报表一起书面提报集团总裁审批。
第四章 附则
第十条 本制度由项目管理中心进行起草与修订,由各职能中心负责人进行审核,总裁批准后。
第十一条 本制度自之日起生效,原有相关制度同时废止,相关事项以本制度为准。