金融交易心得（精选13篇）

导读：《金融交易心得（精选13篇）》是潇洒范文网小编专门为您精选的一篇心得体会类型文章，助力您的范文写作，希望有所帮助。

金融风险是指在金融交易中可能发生的价格变动、信用违约等不确定因素所带来的风险。小编为大家整理了一些金融行业的新闻报道，希望能给大家提供一些新的视角和思考。

金融违规交易心得体会

金融违规交易是一个近年来备受关注的话题，这种违规行为不仅涉及到金融机构内部的管理问题，而且也对整个金融市场的稳定产生严重的影响。本文作者作为一个金融从业人员，在近年来的工作中有了对金融违规交易的深切体会，本文的主要目的是总结自己的经验和教训，分享给所有从事金融工作的同行，希望对未来避免金融违规交易发生有所帮助。

金融违规交易是指在金融机构内部或者与客户之间进行的一些违反法律法规和道德规范的交易行为。这种行为通常是为了牟取不当的利益，比如说操纵市场价格、协议交易、内幕交易等等。

金融违规交易不仅会产生直接的经济损失，而且也会损害到金融机构的声誉和形象。在金融市场中，声誉和信任是非常重要的，一旦违规行为被曝光，那么这家金融机构的名誉也就会受到影响，失去客户信任，相应的业务量也会受到影响。另外，在严格的金融监管机制之下，金融机构如果被发现存在违规行为，也会受到严厉的处罚。

要避免金融违规交易，首先要健全金融内部管理制度和风险管理体系，加强内部监管和风控力度。其次，要加强职业道德和署名意识，严格遵守法规和道德规范，拒绝参与任何不当交易行为。最后，金融机构应该不断加强员工的培训和教育，提高他们风险意识和合规水平。

第五段：总结。

总之，金融违规交易是一个非常严肃的问题，我们必须高度重视和加强针对这方面的防范和管理工作，营造风清气正、规范有序的金融市场氛围，共同维护金融市场的健康发展。

金融外汇交易的心得体会

金融外汇交易是一种全球范围内的交易市场，参与者通过买卖货币来赚取利润。这是一个高风险、高回报的市场，需要投资者具备一定的经验和技巧。在参与外汇交易的过程中，我积累了一些心得体会，下面将分享给大家。

首先，建立一个有效的交易策略是成功的关键。在外汇市场上，没有银弹，只有通过不断学习和试错来逐渐完善自己的交易策略。在制定交易策略时，需要考虑市场趋势、经济指标、国际政治等多方面因素。同时，要根据自己的风险承受能力和资金状况确定适合自己的交易方式，例如日内交易还是长线交易。通过不断的实践和反思，我逐渐建立了自己的交易策略，并在实际操作中取得了良好的效果。

其次，控制风险是外汇交易的重要原则。外汇市场波动剧烈，价格变动也较大，因此风险控制是投资者必须要关注的方面。首先，要设定好止损位，及时止盈止损，避免过度亏损。同时，要合理分配资金，不要把所有的筹码放在一个交易中，以免遇到意外情况导致资金损失。此外，要严格执行交易策略，不被情绪左右，避免过度交易。通过合理的风险控制，我成功地避免了一些亏损，并稳定地获得了一定的收益。

第三，了解市场消息对外汇价格的影响是重要的。外汇市场受到各种消息和事件的影响，例如经济数据公布、央行利率决议、国际政治动态等。这些消息往往会引起市场的波动，提供了交易的机会。因此，及时了解市场消息，了解不同消息对不同货币的影响，对决策具有重要意义。我通过定期阅读新闻和经济报道，关注重大事件，以及关注专业分析师的观点，提前做好准备，能够更加敏锐地把握市场的变化。

第四，保持良好的心态是关键。外汇交易是一个充满变数和压力的市场，亏损是难以避免的，因此保持良好的心态非常重要。不管是获利还是亏损，都要冷静面对，不能被贪婪或恐惧所左右。在亏损时要学会接受和总结经验教训，不要轻易放弃。在盈利时也要保持谨慎，不要被盈利冲昏头脑，而变得大意麻痹。保持平常心，不断学习和进步，才能在外汇市场中取得更好的成绩。

最后，独立思考是提升交易能力的基础。外汇市场存在各种观点和策略，不同的人可能会给出不同的建议。因此，投资者需要保持独立思考能力，对各种观点进行分析和判断，并根据自己的实际情况做出决策。不要盲目跟风或依赖他人的建议，要根据自己的情况选择最适合自己的交易方式和策略。

通过参与金融外汇交易，我积累了丰富的经验，并从中获得了很多启示。建立有效的交易策略，控制风险，了解市场消息，保持良好的心态和独立思考，这些都是提升交易能力的关键。唯有不断学习、实践和反思，才能在金融外汇交易中不断成长，获得更好的回报。

金融交易分析课程心得体会

作为一名金融专业的学生，金融交易分析课程是我学习生涯中最重要的课程之一。这门课程不仅使我对金融市场的理解更深入，而且通过它我学会了如何进行交易分析以及掌握了许多交易策略。在此篇文章中，我将与读者分享本人的课程学习体会，并说明这些体会如何帮助我在金融市场中获得成功。

首先，这门课程打开了我对金融市场的眼界。在课程中，老师利用真实的金融交易事件来讲解一些理论知识。这让我认识到金融市场的变化是多么动态，而且市场中的情况与理性的分析不一定总是一致。通过这样的学习方式，我的思想得到了磨练，更加锐利。现在，我能够更好地理解市场的运行机制，并找到我自己的交易机会。

其次，这门课程为我提供了良好的交易策略。在课程中，教授详细讲解了多种交易策略，如江恩交易策略和移动平均线策略等。她不仅解释了这些策略的具体操作方法，而且详细阐述了这些策略背后的理论支持。通过实践，我发现这些策略确实能够帮助我在交易中获得良好的回报。

第三，这门课程使我学会了如何进行技术分析。在课程中，我学习了很多有关技术分析的知识，如图表分析和趋势线分析。我还了解了许多重要的指标，如相对强势指数和移动平均线指标。通过学习这些技术分析工具，我现在能够更好地理解市场趋势，并以此为基础建立我的交易计划。

第四，这门课程强化了我的风险控制意识。在交易市场中，风险控制是非常重要的。通过这门课程，我了解到，如果我不能有效地控制风险，那么即使我掌握了所有的交易策略和技术分析工具也不可能获得成功。通过实践，我逐渐学会了如何通过设置止损来控制风险，并能有效地平衡风险和收益。

最后，这门课程带给我了一个重要的启示：在金融市场上，学习与实践是并重的。通过不断地学习市场运作机制和分析方法，我能够不断提升自己的交易技能。但只有在实践中运用所学，才真正能够掌握这些方法。因此，我会继续运用所学知识，并追求更高的交易回报。

总之，这门课程对我来说非常宝贵，并且使我受益匪浅。通过对这门课的学习，我深入了解了金融市场的运行规律，并从实践中掌握了许多关键的交易技能。这将对我未来的投资和职业生涯带来巨大的帮助。

金融违规交易心得体会

金融市场无疑是一个充满机会和挑战的领域，但在赚取高额利润的同时，也很容易走向违法违规的边缘。作为一名金融从业人员，我深刻领悟到金融违规交易的危害性，同时也学到了防范和纠正违规交易的方法。本文将分享一下我的心得体会。

金融违规交易可能会导致许多不良的后果。首先，违规交易可能损害客户和投资者的利益，降低他们对金融市场的信心。其次，违规交易会给公司带来严重的金融和声誉损失，甚至会让公司面临“爆仓”的风险，导致公司破产。最后，违规交易往往涉及到违法犯罪行为，涉及到法律责任和金融惩罚。因此，在金融市场中，违规交易不仅是一种道德失范，也是一种明显的风险行为。

防范违规交易的方法多种多样，但最重要的是严格遵守风险控制制度。首先，各类金融产品和服务都需要有客观、合理的评估风险的标准，确保员工能够正确理解和运用各种交易规则。其次，公司需要根据自己的实际情况制定和完善内部控制制度，在管理审批流程等方面进行规范。此外，定期开展交易风险督导，及时发现和纠正交易员的违规操作，建立健全的纪律处分机制也是防范金融违规交易的有效手段。

第四段：纠正违规交易的方法。

对于已经发生的违规交易，我们应该采取及时有效的措施加以纠正。首先，要强化基础监管，局限和预防金融不良风险的恶性蔓延。其次，需要制定科学的教育培训制度，强化金融从业人员的法规意识，让其充分认识到违规交易对投资者和公司的影响。同时，应建立强有力的内部审计体系和保密制度，明确内部人员的责任，实行严格审核制。

第五段：结论。

金融违规交易一直是金融市场中不能忽视的重大风险。通过学习和实践，我们可以更加深入地了解金融违规交易的危害和如何防范和纠正其行为。作为金融从业人员，我们需要始终保持高度警惕和敬畏之心，不断提升自身业务技能和风险管理能力，以确保我们为客户和公司创造最大的价值，同时不断推进金融行业健康可持续的发展。

股票金融交易心得体会

股票金融交易是当今金融市场的重要组成部分，我在这个领域有着多年的经验。在这段时间里，我积累了许多关于股票金融交易的心得和体会。我发现，股票金融交易不仅仅是一种投资方式，更是一种洞察市场、把握机会的艺术。在这篇文章中，我将分享我个人的观点和经验，希望对初次涉足股票金融交易的人提供一些参考。

第二段：选择合适的投资方式。

在进行股票金融交易之前，首先需要选择合适的投资方式。世界上有多种股票交易方式，例如股票交易所、场外交易等。根据个人的风险偏好和投资目标，选择适合自己的交易方式是至关重要的。此外，还需要根据自身的专业知识和经验来决定是否需要借助专业机构的帮助，例如券商或投资顾问。通过选择合适的投资方式，可以在交易中获取更多的回报并降低风险。

第三段：深入了解投资标的。

在进行股票金融交易之前，对投资标的进行深入了解是非常重要的。首先，需要研究和了解所投资公司的基本情况，包括公司的业务模式、盈利能力、管理水平等。其次，需要分析所投资公司所处的行业和市场环境，了解行业的发展趋势和潜在风险。最后，还需要关注公司的财务状况，包括负债情况、利润增长率、现金流等。通过深入了解投资标的，可以更好地评估投资的风险和回报，并做出明智的投资决策。

第四段：制定合理的投资策略。

制定合理的投资策略是取得成功的关键。在制定投资策略时，首先需要根据自身的风险承受能力和投资目标来确定投资的时间段，长期还是短期。接下来，需要确定适合自己的投资风格，是价值投资、成长投资还是技术分析。此外，还需要合理分散投资，降低单一股票带来的风险，并且时刻关注市场的动态，根据市场的变化及时调整投资策略。制定合理的投资策略可以帮助投资者更好地把握市场机会，并规避风险。

第五段：持续学习与反思。

股票金融交易是一个不断学习和成长的过程，持续学习与反思是取得成功的关键。在交易过程中，需要保持对市场的敏感性和洞察力，随时关注市场的变化并学习相应的知识和技能。同时，也需要在每次交易之后进行反思，总结交易的经验教训，找出自身的不足之处，并做出改进。通过持续学习与反思，可以不断提高自己的交易能力，取得更好的投资效果。

总结：

股票金融交易是一门收益丰厚但风险较高的投资方式。通过选择合适的投资方式、深入了解投资标的、制定合理的投资策略以及持续学习与反思，投资者可以提高自己的交易能力和把握市场机会的能力。然而，我们也要认识到，股票金融交易存在风险，投资者需要时刻保持警惕并合理控制风险。只有在不断学习和实践的过程中，我们才能获得更多的经验和智慧，从而在股票金融交易中获得更好的投资回报。

金融违规交易心得体会

金融市场交易是一个高风险的活动，各种各样的风险和陷阱无处不在，因此，在金融市场上交易必须要有一定的技能和经验。而在金融交易过程中，许多人会存在一些不规范的行为，例如，很多投资者会存在“追涨杀跌”的策略，而一些交易员则会存在“操纵市场”的行为。这些不规范的行为不仅有可能导致个体的经济损失，还有可能对整个金融市场产生不良的影响。因此，本文旨在总结和分享我在金融交易中的一些违规交易心得体会。

第二段：心得体会一：绝对不要盲目操纵市场。

操纵市场是一种很典型的违规行为。在我所在的公司中，有一位交易员通过各种渠道收购一家重要的公司的股票，并在公司发布公告前通过对该股票的大量买入，导致该公司股票价格迅速上涨。等到公告发布后，他又迅速把股票卖出赚取了大量的利润。但是这个举动导致了市场的不稳定，给投资者带来了很大的损失，并在后来引起了金融市场的监管机构的注意。结果是，这位交易员因此受到了处罚。

在金融交易中，绝对不要盲目操纵市场，因为这种行为不仅会导致个人受到法律约束或道德谴责，还会影响金融市场的稳定性。如果发现任何市场操纵行为，应该及时报告给监管机构或公司内部的合规部门，以保持市场的透明度和公正性。

第三段：心得体会二：坚持遵守规章制度。

在金融领域中，规章制度是非常重要的，因为它是整个金融市场交易的基础。然而，在实际交易中，很多人往往会忽视规章制度，违反了公司的规定和要求。例如，在我们公司，有一位交易员在进行股票交易时，没有遵守公司规定的交易限制，导致了交易金额超过了公司规定的限额。结果，他受到了公司的惩罚和处罚，甚至失去了这个岗位。

在金融交易过程中，遵守规章制度是十分重要的，不仅可以避免个人违规而导致的经济损失，还能保护整个市场的稳定和公正。因此，无论在什么情况下，都要遵守规章制度，始终遵循规定的交易限制和规则。

第四段：心得体会三：不要盲从群众，盲目投资。

金融市场的波动性很大，投资者很容易受到群众的情绪影响，导致投资行为失误。例如，当某个股票在短期内迅速上涨时，许多投资者会根据市场的氛围和细节，盲目地跟风买入股票；而当股票迅速下跌时，许多人也会盲目地跟随市场的趋势出售，导致了严重的亏损。

在金融交易中，不要盲从群众。必须要实事求是地分析市场的变化，然后根据自己的投资策略和风险承受能力做出决策。只有通过理性分析和判断，才能保证投资的可持续性和稳定性。

第五段：结论。

金融违规交易是一个令人不安的问题，它不仅会直接和间接地影响市场的稳定性，还会导致许多人的经济损失。通过总结和分享我的经验和教训，我们可以更好地理解金融市场的运行规律和交易的原则，从而使我们的交易更加稳健和安全。在金融市场中，我们必须始终保持敬畏之心，严格遵守规章制度，独立思考，理性投资，这样才能在金融市场中安全、稳定地获得回报。

金融外汇交易的心得体会

第一段：外汇交易的重要性与挑战（引子+背景）。

金融外汇交易是国际经济贸易中的重要组成部分，在全球各大金融市场上发挥着重要的作用。作为一名从业人员，我在多年的工作中积累了一些关于金融外汇交易的心得体会。外汇交易既带来了巨大的机遇，也面临着巨大的挑战。下面将分享我在该行业中的体会，希望对其他从业人员和对该领域感兴趣的人有所帮助。

第二段：学习和实践的重要性。

要成为一名成功的金融外汇交易员，并不只是凭借一些理论知识就能够轻松胜任。学习和实践是成为一名合格交易员的必经之路。我首先通过学习投资理论和外汇市场的基本知识，了解市场的运作规律和交易技巧。然后我逐渐将理论应用到实践中，通过分析数据和市场趋势，不断磨炼自己的判断力和决策能力。只有不断学习和实践，才能在金融外汇交易市场中获得更多的经验和知识。

第三段：风险控制与情绪管理。

金融外汇交易市场的波动性非常大，投资者面临着高度的风险。因此，风险控制是非常重要的。我学会了设置止损和止盈位，控制仓位大小以及合理分散投资，以降低风险。另外，情绪管理也是非常关键的一环。市场上的波动会引发投资者的恐惧或贪婪，导致不理性的决策。我通过保持冷静、客观的态度，不被市场情绪所左右，从而更好地控制自己的投资行为。

第四段：市场研究与信息获取。

在金融外汇交易中，及时准确地掌握市场信息是非常重要的。我通过广泛的市场研究，并使用各种工具和指标进行技术分析，来预测市场的走势。同时，我也会关注新闻动态和政策变化等重大的经济事件，以及时调整自己的投资策略。信息获取的目的是为了更好地把握市场走势和投资机会，为自己的交易决策提供有力的支持。

第五段：坚持与总结。

金融外汇交易市场的环境变化快速，所以要想在这个市场中保持竞争力，就需要持续不断地学习和调整。我通过每日总结和反思自己的交易行为和结果，不断改进自己的交易策略。同时，我也会保持对市场的热爱和兴趣，保持积极的心态和耐心，在市场中坚持下去。只有坚持不懈地学习和总结，我们才有可能取得更大的成功。

结尾段：展望未来。

金融外汇交易是一个充满挑战和机遇的行业，我很幸运能够参与其中并积累了一些宝贵的经验。在未来的工作中，我将继续不断学习和成长，不断提升自己的交易技能和风险控制能力。我相信，通过不断的努力和实践，我会在金融外汇交易市场中取得更多的成就。同时，我也希望与其他从业人员一起共同成长，相互学习，共同进步！

期货交易金融合同

中国金融期货交易所交易细则

第一条为规范期货连续交易，保护期货交易当事人的合法权益，根据《上海期货交易所交易规则》制定本细则。

第二条参与连续交易品种的交易、结算、风险控制等优先适用本细则的规定;本细则没有规定的，适用上海期货交易所其他业务实施细则。

第二章连续交易品种和交易时间。

第五条本细则中所称的“交易日”是指从前一个工作日的连续交易开始至当天日盘结束。

第六条连续交易时间由交易所另行通知。

连续交易期间只能通过远程交易席位进行交易。

连续交易期间不办理开户业务。

第七条出现下列情况时，交易所可以调整连续交易开市收市时间，或者暂停交易：

(三)交易所认为必要的其他情况。

第三章连续交易期货合约交易、结算、风险管理。

第八条交易日的第一节是指从前一个工作日的连续交易开始至当天日盘的第一节结束。

开盘集合竞价在连续交易开市前5分钟内进行，日盘将不再进行集合竞价。若连续交易不交易，则集合竞价顺延至下一交易日的日盘开市前五分钟进行。

集合竞价产生的价格作为该交易日的开盘价。开盘集合竞价中未成交的申报单自动参与开盘后的竞价交易。客户的报价在一个交易日内一直有效，直到该报价全部成交或被撤销。

第九条日盘结算完毕后，会员的结算准备金低于最低余额时，该结算结果即视为交易所向会员发出的追加保证金通知，两者的差额即为追加保证金金额。

交易所发出追加保证金通知后，可通过存管银行从会员的专用资金账户中扣划。若未能全额扣款成功，会员必须在当日连续交易开市前补足至结算准备金最低余额。未补足的，若结算准备金余额大于零而低于结算准备金最低余额，当日连续交易开市后不得开新仓;若结算准备金余额小于零，则交易所将按《上海期货交易所风险控制管理办法》的规定进行处理。

第十条会员如对结算数据有异议，应在当日连续交易开市前三十分钟以书面形式通知交易所。遇特殊情况，会员可在当日连续交易开市后二小时内以书面形式通知交易所。如在规定时间内会员没有对结算数据提出异议，则视作会员已认可结算数据的正确性。

第十一条连续交易期间，交易所不办理出金业务以及有价证券提取业务。

第十二条强行平仓的执行原则：强行平仓先由会员自己执行，时限除交易所特别规定外，一律为每个交易日第一节交易时间内。若时限内会员未执行完毕，则由交易所强制执行。因结算准备金小于零而被要求强行平仓的，在保证金补足前，禁止相关会员的开仓交易。

第十三条强行平仓的执行：

(一)通知。

交易所以“强行平仓通知书”(以下简称通知书)的形式向有关会员下达强行平仓要求。通知书除交易所特别送达以外，随当日结算数据发送，有关会员可以通过会员服务系统获得。

(二)执行及确认。

交易日第一节交易时间内，有关会员必须首先自行平仓，直至达到平仓要求。若超过会员自行强行平仓时限而未执行完毕的，剩余部分由交易所直接执行强行平仓。

第四章附则。

第十四条本细则的解释权属于上海期货交易所。

第十五条违反本细则规定的，交易所按《上海期货交易所违规处理办法》的有关规定处理。

第十六条本细则所称的“工作日”、“天”均指自然日，即该日0:00至24:00。

第十七条本细则自7月5日起实施。

金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法

为防止利用金融机构进行洗钱活动，规范金融机构大额交易和可疑交易报告行为，根据《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国中国人民银行法》等有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条。

本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的下列金融机构:。

(一)商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社、邮政储汇机构、政策性银行。

(二)证券公司、期货经纪公司、基金管理公司。

(三)保险公司、保险资产管理公司。

(四)信托投资公司、金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司。

(五)中国人民银行确定并公布的其他金融机构。

第三条。

第四条。

中国人民银行设立中国反洗钱监测分析中心，负责接收人民币、外币大额交易和可疑交易报告。

中国反洗钱监测分析中心发现金融机构报送的大额交易报告或者可疑交易报告有要素不全或者存在错误的，可以向提交报告的金融机构发出补正通知，金融机构应在接到补正通知的5个工作日内补正。

第五条。

第六条。

金融机构及其工作人员应当对报告可疑交易的情况予以保密，不得违反规定向任何单位和个人提供。

第七条。

金融机构应当在大额交易发生后的5个工作日内，通过其总部或者由总部指定的一个机构，及时以电子方式向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易报告。没有总部或者无法通过总部及总部指定的机构向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易的，其报告方式由中国人民银行另行确定。

客户通过在境内金融机构开立的账户或者银行卡发生的大额交易，由开立账户的金融机构或者发卡银行报告;客户通过境外银行卡所发生的大额交易，由收单行报告;客户不通过账户或者银行卡发生的大额交易，由办理业务的金融机构报告。

第八条。

金融机构应当将可疑交易报其总部，由金融机构总部或者由总部指定的一个机构，在可疑交易发生后的10个工作日内以电子方式报送中国反洗钱监测分析中心。没有总部或者无法通过总部及总部指定的机构向中国反洗钱监测分析中心报送可疑交易的，其报告方式由中国人民银行另行确定。

第九条。

金融机构应当向中国反洗钱监测分析中心报告下列大额交易:。

(一)单笔或者当日累计人民币交易20万元以上或者外币交易等值1万美元以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。

(二)法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币200万元以上或者外币等值20万美元以上的款项划转。

(三)自然人银行账户之间，以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币50万元以上或者外币等值10万美元以上的款项划转。

(四)交易一方为自然人、单笔或者当日累计等值1万美元以上的跨境交易。

累计交易金额以单一客户为单位，按资金收入或者付出的情况，单边累计计算并报告，中国人民银行另有规定的除外。

客户与证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、保险公司、保险资产管理公司、信托投资公司、金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司等进行金融交易，通过银行账户划转款项的，由商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社、邮政储汇机构、政策性银行按照第一款第(二)、(三)、(四)项的规定向中国反洗钱监测分析中心提交大额交易报告。

中国人民银行根据需要可以调整第一款规定的大额交易标准。

金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法

第一条为加强审慎监管，规范商业银行关联交易行为，控制关联交易风险，促进商业银行安全、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行、中外合资银行。

第三条商业银行的关联交易应当符合诚实信用及公允原则。

第四条商业银行的关联交易应当遵守法律、行政法规、国家统一的会计制度和有关的银行业监督管理规定。

商业银行的关联交易应当按照商业原则，以不优于对非关联方同类交易的条件进行。

第五条中国银行业监督管理委员会依法对商业银行的关联交易实施监督管理。

第二章关联方。

第六条商业银行的关联方包括关联自然人、法人或其他组织。

第七条商业银行的关联自然人包括：

(一)商业银行的内部人;。

(二)商业银行的主要自然人股东;。

(三)商业银行的内部人和主要自然人股东的近亲属;。

(五)对商业银行有重大影响的其他自然人。

本办法所称商业银行的内部人包括商业银行的董事、总行和分行的高级管理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他人员。

本办法所称主要自然人股东是指持有或控制商业银行5%以上股份或表决权的自然人股东。自然人股东的近亲属持有或控制的股份或表决权应当与该自然人股东持有或控制的股份或表决权合并计算。

本办法所称近亲属包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。

第八条商业银行的关联法人或其他组织包括：

(一)商业银行的主要非自然人股东;。

(二)与商业银行同受某一企业直接、间接控制的法人或其他组织;。

(四)其他可直接、间接、共同控制商业银行或可对商业银行施加重大影响的法人或其他组织。

本办法所称主要非自然人股东是指能够直接、间接、共同持有或控制商业银行5%以上股份或表决权的非自然人股东。

本办法所指法人或其他组织不包括商业银行。

本条第一款所指企业不包括国有资产管理公司。

第九条本办法所称控制是指有权决定商业银行、法人或其他组织的人事、财务和经营决策，并可据以从其经营活动中获取利益。

本办法所称共同控制是指按合同约定或一致行动时，对某项经济活动所共有的控制。

本办法所称重大影响是指不能决定商业银行、法人或其他组织的人事、财务和经营决策，但能通过在其董事会或经营决策机构中派出人员等方式参与决策。

第十条与商业银行关联方签署协议、做出安排，生效后符合前述关联方条件的自然人、法人或其他组织视为商业银行的关联方。

第十一条自然人、法人或其他组织因对商业银行有影响，与商业银行发生的本办法第十八条所列交易行为未遵守商业原则，有失公允，并可据以从交易中获取利益，给商业银行造成损失的，商业银行应当按照实质重于形式的原则将其视为关联方。

第十二条商业银行的董事、总行的高级管理人员，应当自任职之日起十个工作日内，自然人应当自其成为商业银行主要自然人股东之日起十个工作日内，向商业银行的关联交易控制委员会报告其近亲属及本办法第八条第三项所列的关联法人或其他组织;报告事项如发生变动，应当在变动后的十个工作日内报告。

商业银行分行高级管理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的人员，应当根据商业银行的关联交易管理制度报告其近亲属及本办法第八条第三项所列的关联法人或其他组织。

(一)控股自然人股东、董事、关键管理人员;?

(二)控股非自然人股东;?

(三)受其直接、间接、共同控制的法人或其他组织及其董事、关键管理人员。?

第十五条商业银行的关联交易控制委员会负责确认商业银行的关联方，并向董事会和监事会报告;未设立董事会的,向经营决策机构和监事会报告。

商业银行的关联交易控制委员会应当及时向商业银行相关工作人员公布其所确认的关联方。

第十六条商业银行的.工作人员在日常业务中，发现符合关联方的条件而未被确认为关联方的自然人、法人或其他组织，应当及时向商业银行的关联交易控制委员会报告。

第十七条中国银行业监督管理委员会有权依法认定商业银行的关联自然人、法人或其他组织。

第三章关联交易。

第十八条商业银行关联交易是指商业银行与关联方之间发生的转移资源或义务的下列事项：

(一)授信;。

(二)资产转移;。

(三)提供服务;。

(四)中国银行业监督管理委员会规定的其他关联交易。?

第十九条授信是指商业银行向客户直接提供资金支持，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出保证，包括贷款、贷款承诺、承兑、贴现、证券回购、贸易融资、保理、信用证、保函、透支、拆借、担保等表内外业务。

第二十条资产转移是指商业银行的自用动产与不动产的买卖、信贷资产的买卖以及抵债资产的接收和处置等。

第二十一条提供服务是指向商业银行提供信用评估、资产评估、审计、法律等服务。

第二十二条商业银行关联交易分为一般关联交易、重大关联交易。

一般关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额1%以下，且该笔交易发生后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额5%以下的交易。

重大关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额1%以上，或商业银行与一个关联方发生交易后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额5%以上的交易。

计算关联自然人与商业银行的交易余额时，其近亲属与该商业银行的交易应当合并计算;计算关联法人或其他组织与商业银行的交易余额时，与其构成集团客户的法人或其他组织与该商业银行的交易应当合并计算。

金融资产的交易性金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以进一步分为：

（2）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1、取得金融资产的目的主要是为了近期内出售。如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。

如某企业有一笔闲置资金，本来可以存入银行以获取存款利息，但企业为获取更高的报酬率，选择购买交易性金融资产，并可随时出售以赚取交易差价。

2、管理的需要。属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

3、属于衍生工具，如国债期货、远期合同、股指期货等，其公允价值变动大于零时，应将相关变动金额确认为交易性金融资产，同时计入当期损益。但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期关系中的衍生工具，则该衍生工具初始确认后的公允价值变动应根据其对应的套期关系（即公允价值套期、现金流量套期或境外经营净投资套期）不同，采用相应的方法进行处理。

企业持有衍生金融工具的目的主要有两个：

第一是投机，企业应执行《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》；

第二是套期保值，企业应执行《企业会计准则第24号——套期保值》。套期保值不属于考试大纲内容，所以本章所讲衍生工具的持有目的为投机。

（二）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的。金融资产。

企业不能随意将某项金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。只有在满足下列条件之一时，企业才能将某项金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

1、核算的需要。该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得和损失在确认和计量方面不一致的情况。

如果不指定为该类金融资产，那么会计计量可能出现不一致的情况。例如某短期债券，发行方作为交易性金融负债，而购买方为保持与发行方计量基础的一致性，则不能划分为可供出售金融资产，而应划分为交易性金融资产。

2、管理的需要。企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该项金融资产组合或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向管理人员报告（管理的需要）。

上面两个条件的前提是该金融资产存在活跃市场。在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（一）初始计量。

1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产——按公允价值进行初始计量，交易费用计入当期损益。

交易费用——是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。

新增的外部费用——是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用。交易费用包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。

【强调】不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。

2、企业取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产所支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息——应当单独确认为应收项目（应收股利或应收利息）。

【注意】对于其他的金融资产，比如可供出售金融资产、持有至到期投资，以及长期股权投资等，关于支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，都是这样的处理原则。

（二）后续计量。

1、在持有期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益。

2、资产负债表日，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（第一类金融资产）——按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益（公允价值变动损益）。

3、处置（第一类）金融资产时，其公允价值（售价）与账面价值之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益（将公允价值变动损益转入投资收益科目）。

三、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理。

应收利息或应收股利（买价中所含的现金股利或已到付息期尚未领取的利息）。

投资收益（交易费用）。

贷：银行存款等（实际支付的金额）。

借：应收股利或应收利息。

贷：投资收益。

3、资产负债表日。

贷：公允价值变动损益。

（2）公允价值低于其账面余额：做相反分录。

4、处置该金融资产。

借：银行存款（实际收到的金额）。

——公允价值变动（账面余额）。

投资收益（差额）。

同时：将原记入“公允价值变动损益”的金额转出：

借：公允价值变动损益。

贷：投资收益（或作相反分录）。

【教材例题1】20×7年5月13日，甲公司支付价款1060000元从二级市场购入乙公司发行的股票100000股，每股价格10.60元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元），另支付交易费用1000元。甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响。

甲公司其他相关资料如下：

（1）5月23日，收到乙公司发放的现金股利；

（2）6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元；

（3）8月15日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价15元。

假定不考虑其他因素，甲公司的账务处理如下：

（1）5月13日，购入乙公司股票：

应收股利60000。

投资收益1000。

贷：银行存款1061000。

（2）5月23日，收到乙公司发放的现金股利：

借：银行存款60000。

贷：应收股利60000。

（3）6月30日，确认股票价格变动：

贷：公允价值变动损益300000。

（4）8月15日，乙公司股票全部售出：

借：银行存款1500000。

公允价值变动损益300000。

——公允价值变动300000。

投资收益500000。

或分开处理：

借：银行存款1500000。

——公允价值变动300000。

投资收益200000。

借：公允价值变动损益300000。

贷：投资收益300000。

【教材例题2】20×7年1月1日，abc企业从二级市场支付价款1020000元（含已到付息期但尚未领取的利息20000元）购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，abc企业将其划分为交易性金融资产。

abc企业的其他资料如下：

（1）20×7年1月5日，收到该债券20×6年下半年利息20000元；

（2）20×7年6月30日，该债券的公允价值为1150000元（不含利息）；

（3）20×7年7月5日，收到该债券半年利息；

（4）20×7年12月31日，该债券的公允价值为1100000元（不含利息）；

（5）20×8年1月5日，收到该债券20×7年下半年利息；

（6）20×8年3月31日，abc企业将该债券出售，取得价款1180000元（含1季度利息10000元）。

假定不考虑其他因素，则abc企业的账务处理如下：

（1）20×7年1月1日，购入债券：

应收利息20000。

投资收益20000。

贷：银行存款1040000。

（2）20×7年1月5日，收到该债券20×6年下半年利息：

借：银行存款20000。

贷：应收利息20000。

（3）20×7年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益：

贷：公允价值变动损益150000。

借：应收利息20000。

贷：投资收益20000。

（4）20×7年7月5日，收到该债券半年利息：

借：银行存款20000。

贷：应收利息20000。

（5）20×7年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益：

借：公允价值变动损益50000。

借：应收利息20000。

贷：投资收益20000。

（6）20×8年1月5日，收到该债券20×7年下半年利息：

借：银行存款20000。

贷：应收利息20000。

（7）20×8年3月31日，将该债券予以出售：

借：应收利息10000。

贷：投资收益10000。

借：银行存款1170000。

公允价值变动损益100000。

——公允价值变动100000。

投资收益170000。

借：银行存款10000。

贷：应收利息10000。

【例题2】对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，下列有关业务中，不应贷记“投资收益”的是（）。

a.收到持有期间获得的现金股利。

b.收到持有期间获得的债券利息。

c.企业转让交易性金融资产收到的价款大于其账面价值的差额。

d.资产负债表日，持有的股票市价大于其账面价值。

【答案】d。

【解析】选项d应计入公允价值变动损益，并不是计入投资收益。

【例题3】某股份有限公司于2008年3月30日，以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费等10万元。5月22日，收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股11元。2008年12月31日该交易性金融资产的账面价值为（）万元。

a.550b.575。

c.585d.610。

【答案】a。

【解析】2008年12月31日该交易性金融资产的账面价值=50（股票数量）×11（公允价值）=550（万元）。

【例题4】甲公司于2008年2月20日从证券市场购入a公司股票50000股，划分为交易性金融资产，每股买价8元，另外支付印花税及佣金4000元。a公司于2008年4月10日宣告发放现金股利每股0.30元。甲公司于2008年5月20日收到该现金股利15000元并存入银行。至12月31日，该股票的市价为450000元。甲公司2008年对该项金融资产应确认的投资收益为（）元。

a.15000b.11000。

c.50000d.61000。

【答案】b。

【解析】甲公司2008年对该项金融资产应确认的投资收益。

=-4000（交易费用）+15000（持有期间取得的现金股利）=11000（元）。

金融资产交易中心岗位职责

住所：贵阳市高新区长岭南路31号国家数字内容产业园。

乙方：法定代表人：住所：

第一条。

甲方是贵州股权金融资产交易中心（以下简称“股交中心”）的运营管理机构，负责组织和监督挂牌公司的股权转让及相关活动，实行自律管理。乙方是依法存续的有限公司/有限责任公司/股份公司/股份有限公司等，申请其在股交中心挂牌。乙方已向甲方提交了挂牌申请及相关文件，并取得了甲方同意挂牌的审查意见。

甲方的权利：

(一)甲方有权在有关法律、行政法规授权范围内对乙方实施日常监管；甲方有权依据股交中心业务规则、办法、通知等规定（以下简称“甲方业务规则”）对乙方的股权挂牌、转让、终止挂牌等行为进行管理。

1(二)甲方有权依据公开制定的收费标准收取挂牌年费（暂免）。第四条甲方的义务：

(一)甲方应当依据有关法律、行政法规规定制定甲方业务规则，为乙方及其他市场主体参与市场活动提供相关制度保障。

(二)甲方负责运营、管理股交中心、发布市场信息，为乙方及其他市场参与主体提供正常的信息环境。

(三)甲方应当接受乙方的咨询，对其股权挂牌操作提供必要的指导。第五条乙方的权利：

(一)乙方有权向甲方咨询股权挂牌操作事宜，并获得甲方的指导。(二)乙方有权获得甲方提供的股权转让、信息披露平台及相关设施服务。

第六条乙方的义务：

(一)乙方同意接受甲方的日常监管及管理。

(二)乙方承诺遵守法律、法规、规章等规范性法律文件。乙方进一步承诺遵守甲方业务规则。乙方应保证并责成其包括董事、监事、高级管理人员在内的全体员工理解并遵守本协议内容。(三)乙方应按本协议约定向甲方缴纳挂牌年费（暂免）。(四)乙方应按要求参加甲方组织的业务培训。

挂牌费（暂免）：(一)挂牌费率：（暂免）。

2(二)乙方应当在每年7月15日以前一次性缴纳本年度挂牌年费。(三)挂牌当年的挂牌年费按照挂牌首日和实际挂牌月份（自挂牌日的次月起计算）予以折算，于挂牌次年年费一并缴纳。

(四)乙方逾期缴纳挂牌费，甲方有权每日按应缴纳金额的3‰收取滞纳金。

(五)经甲方催告后，乙方于10个工作日内仍未缴纳的，甲方有权对乙方采取监管措施，并保留向乙方主张其违约造成之全部损失的权利。

(六)乙方股权终止挂牌后，已经交纳的挂牌费不予返还。第八条本协议的执行与解释适用中华人民共和国法律。

第九条本协议未尽事宜，双方应依照有关法律、法规、规章及甲方业务规则执行。

第十条。

与本协议的解释或执行有关的争议及纠纷，应首先由甲乙双方通过友好协商解决。若自争议或者纠纷发生之日起的30天内未能通过协商解决，任何一方均可将该项争议依法向人民法院提起诉讼。第十一条双方一致同意,本协议生效后，如因适用的法律、法规、规章等规范性法律文件及甲方业务规则发生变化,导致本协议相关条款内容与修订或新颁布的上述法律、法规、规章、甲方业务规则等内容相抵触，本协议该部分条款将自动变更并以修订或新颁布的相关法律、法规、规章、甲方业务规则内容为准。

尽管有前款内容，本协议其他不与有关法律、法规、规章、甲方业务规则内容相抵触的条款持续有效。

3第十二条。

乙方申请终止或被甲方终止在股交中心挂牌的，本协议自自动解除。本协议解除不影响甲方依法向乙方主张本协议项下未结费用、滞纳金支付的权利。

第十三条本协议自双方签字盖章之日起生效。双方可以书面方式对本协议作出补充，经双方签字盖章的有关本协议的补充协议是本协议的组成部分，与本协议具有同等法律效力。

第十四条本协议一式肆份，双方各执贰份，具有同等法律效力。（以下无正文）。

甲方(公章)：乙方(公章)：

法定代表人法定代表人或授权代表(签字)：或授权代表(签字)：